El muestreo estadístico en auditoría con ForSampling
Breve descripción de las características y capacidades de la aplicación para muestreo estadístico, extracción de muestras aleatorias, selección de terceros y circularización.
Videotutoriales
Videotutoriales de ForSampling
Vídeos para poner en marcha ForSampling y hacer cada tipo de prueba paso a paso: cumplimiento de atributos, MUM, pruebas mixtas y circularización de terceros.
Primeros pasos
Qué es ForSampling y cómo se empieza a trabajar con tus propios datos. La instalación de la versión actual, paso a paso y con su vídeo, está en la página de descarga.
Empezar a trabajar con ForSampling
En este tutorial se explica cómo ponerse en marcha con el software de muestreo estadístico aplicado a la auditoría ForSampling.
Uso del importador de datos
En este vídeo se describe con detalle cómo funciona el importador de datos contenido en la aplicación de muestreo estadístico aplicado a la auditoría, ForSampling.
Pruebas de auditoría
Las pruebas de cumplimiento, las sustantivas por muestreo de la unidad monetaria y las que combinan las dos sobre la misma muestra.
Pruebas de cumplimiento de atributos
El análisis del control interno es un requisito indispensable en la planificación de los trabajos de auditoría. En esta fase, el auditor debe establecer el nivel de fiabilidad de los procesos de control interno de la empresa auditada y planificar una serie de pruebas de cumplimiento para verificar que este nivel de fiabilidad es igual al planificado.
Estas pruebas son de gran utilidad porque de establecerse que la fiabilidad de los sistemas de control interno es alta o muy alta, se podrá reducir sensiblemente el número de pruebas sustantivas haciendo así más eficiente el trabajo de auditoría.
Prueba sustantiva de muestreo de la unidad monetaria (MUM)
En el siguiente tutorial se muestra cómo crear, de manera sencilla y rápida, una prueba sustantiva de auditoría utilizando la técnica de Muestreo de la Unidad Monetaria, también conocida como MUM. La prueba realizada cumple con lo establecido en la NIA 530.
Pruebas mixtas o de doble propósito en auditoría
En este videotutorial repasaremos la metodología de las pruebas mixtas o de doble propósito que se pueden utilizar en auditoría. Fundamentalmente se trata de la realización de una prueba de cumplimiento de atributos (test of controls) y seguidamente de una prueba sustantiva de detalle (test of detail) sobre una misma área. El objetivo de este método es aprovechar la muestra extraída y analizada para la primera prueba en la segunda y así hacer más efectiva la labor del auditor.
¿Cómo realizarlas?
En el caso de que hayamos realizado una prueba de cumplimiento con una determinada población, podremos utilizar la misma muestra obtenida y analizada para la prueba de cumplimiento y realizar nuestra prueba sustantiva de la unidad monetaria sobre dichos elementos.
Para acceder a la prueba de cumplimiento solo tendremos que pulsar el botón «Crear prueba MUM». Para que este botón esté habilitado se deben cumplir los siguientes requisitos:
- La prueba de cumplimiento debe estar en el mismo cliente de ForSampling.
- Que la prueba esté finalizada.
Al pulsar el botón «Crear prueba MUM» se creará una nueva prueba sustantiva de tipo MUM que replicará la mayor parte de los campos de la prueba de cumplimiento. Únicamente tendremos que ir revisando cada uno de ellos y validar que se correspondan con la nueva prueba que estamos realizando.
En definitiva nos encontramos ante una prueba MUM solo que en el momento de realizar la selección de los elementos, se conserva la muestra seleccionada en la prueba de cumplimiento de origen.
Como el tamaño de la muestra se calcula de nuevo en base a nuevos parámetros estadísticos, es muy posible que n (tamaño de muestra de la prueba sustantiva MUM) sea diferente de n’ (tamaño de muestra de la prueba de cumplimiento original), por tanto se pueden dar tres situaciones:
- La muestra de la prueba de cumplimiento = muestra necesaria en MUM: Utilizaremos por tanto los mismos elementos que utilizamos para la prueba de cumplimiento.
- La muestra de la prueba de cumplimiento es menor que la muestra necesaria en MUM: En este caso únicamente se extraerán los elementos extra necesarios para llegar al tamaño muestral necesario para la prueba MUM. Es decir, se utilizarán los obtenidos para la prueba de cumplimiento y se seleccionarán nuevos hasta completar el tamaño n necesario.
- La muestra de la prueba de cumplimiento es mayor o igual que la muestra necesaria en MUM: Se utilizarán los n’ elementos procedentes de la muestra de la prueba de cumplimiento hasta completar la muestra n necesaria. Se descartarán aquellos cuyo campo principal sea de menor importe.
Selección de terceros y circularización
Cómo elegir a qué clientes y proveedores circularizar y cómo preparar y enviar las cartas.
Selección de terceros
En este tutorial realizaremos la selección de clientes a circularizar mediante la herramienta de auditoría ForSampling.
En un proceso sencillo obtendremos una lista de terceros y el papel de trabajo con los criterios utilizados.
Circularización de terceros
En este videotutorial se explica cómo realizar la circularización y envío de cartas a terceros después de haber hecho la selección de terceros mediante la herramienta de muestreo estadístico aplicado a la auditoría, ForSampling.
¿Lo pruebas con tus propios datos?
La demo es gratuita y trae el mismo archivo de ejemplo que se usa en los vídeos, así que puedes seguirlos paso a paso.